Uma empresa S (S-corp) é menos um tipo distinto de estrutura empresarial do que uma designação tributária específica para empresas sob a legislação tributária federal. A estrutura da empresa S inclui as vantagens fiscais de repasse de lucros das sociedades e empresas individuais, além da forte proteção de responsabilidade civil oferecida pelas corporações.
As empresas do tipo S transferem lucros e prejuízos para as declarações de imposto de renda pessoais dos proprietários, o que significa que os acionistas pagam imposto de renda individual, mas não imposto de renda corporativo. Isso permite que os proprietários evitem a “bitributação” que ocorre nas empresas do tipo C, o que pode proporcionar uma economia tributária significativa.
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As empresas S, no entanto, vêm com restrições e obrigações. Elas são limitadas a 100 acionistas, e esses acionistas geralmente devem ser cidadãos americanos. Cada acionista deve declarar cuidadosamente sua participação nos lucros, prejuízos e deduções da entidade como parte de sua declaração de imposto de renda pessoal. Os requisitos administrativos são mais rigorosos do que para LLCs ou sociedades, incluindo a manutenção de estatutos, a realização de assembleias de acionistas e o envio de relatórios anuais. O não cumprimento desses requisitos pode levar a empresa a perder seu status de empresa S e criar problemas tributários para os acionistas e para a própria empresa.
Uma corporação do tipo C (C-corp) é o tipo padrão de corporação reconhecido pela legislação tributária federal e pela maioria das leis estaduais. Ao contrário de outras estruturas empresariais, as corporações do tipo C existem de forma totalmente independente dos proprietários e acionistas. Isso proporciona forte proteção de responsabilidade, mas cria algumas desvantagens em relação à tributação e aos requisitos administrativos.
Uma das principais desvantagens associadas às empresas do tipo C é a tributação. As empresas do tipo C são entidades distintas que devem pagar impostos sobre sua renda. Os acionistas da empresa podem receber uma distribuição dos lucros corporativos, mas também pagam imposto de renda pessoal sobre esses dividendos, o que significa que os lucros corporativos são efetivamente tributados duas vezes.
